Земельный налог коэффициент 2019

Оглавление:

Ставка земельного налога в 2019 году для физических и юридических лиц

Земельный налог – один из важных и существенных сборов, уплачиваемых в бюджет государства. В 2019 году в отношении данной выплаты появилось несколько изменений.

Изменения на 2019 год и законодательная база

Министерство финансов дало пояснение, что с 1 января 2019 года исчисление земельного налога будет осуществляться при изменении кадастровой стоимости на участок. Кроме того, перерасчет сумм земельного налога, который был начислен ранее, для физических лиц будет производиться за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному отчетному году.

В качестве налогооблагаемой базы выступает любой земельный участок, расположенный на территории России, за исключением определенных категорий, указанных в ст. 389 НК РФ:

  • территория дома, в котором имеется множество квартир;
  • объектные базы, обладающие особым назначением;
  • элементы культурного наследия, заповедники.

Кто и куда уплачивает земельный налог в 2019 году

Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.

Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько участков, он вправе самостоятельно выбрать, к какому из них отнести данную льготу. В целях определения льготного объекта стоит обратиться в ФНС с заявлением. Рассчитывать на льготу имеют право пенсионеры, лица, находящиеся на государственной поддержке (инвалиды, ветераны и прочие, фигурирующие в п. 5 ст. 391 НК РФ).

Действующие процентные ставки для юридических и физических лиц

Переход к новому принципу налогообложения, при котором во внимание принимается кадастровая стоимость, происходил постепенно на протяжении 5 лет, при этом ежегодно происходило увеличение на 20%. Эти нововведения регулируются ФЗ №334 «О внесении изменений в ст. 52 ч. 1» от 03.08.2018 г.

Что касается % ставок, их определение производится на основании положений ст. 394 НК РФ. К примеру, в данной части новых значений не наблюдалось, поэтому налоговая величина составит 0,3% и в 2019 году. Распространяется такая ставка на земли, имеющие следующее назначение:

  • осуществление сельскохозяйственных мероприятий;
  • ведение личного хозяйства;
  • персональное эксплуатирование для иных целей (разведение скота, возведение построек);
  • организация жилищного строительства.

Формулы для расчета

Мероприятия по расчету осуществляются на основе имеющихся показателей. Есть даже специальная формула:

К (СТ) принято понимать показатель кадастровой стоимости участка земли, его значение может быть получено на специальной карте или в Росреестре, СТ – параметр налоговой ставки, который может быть получен на официальном web-ресурсе Федеральной налоговой службы, КВ – специальный коэффициент, отображающий владение участком земли, применяемый исключительно при владении землей в течение неполного годового периода.

Сроки уплаты, их нарушение и ответственность

В 2018-2019 гг. для всех регионов страны установлен единый временной период уплаты налоговых взносов – не позднее 1 декабря следующего года, т. е. для 2019 — это 1 декабря 2020 г.

В ст. 122 НК РФ имеется несколько предусмотренных мер ответственности по факту нарушения сроков отчисления взносов. Так, вносится 20% от величины неуплаты, если нарушение произошло неумышленно, 40% оплачивается при намеренном. В автоматическом порядке нарушение срока считается умышленным, если иное не будет доказано в судебной инстанции.

Наряду со штрафными санкциями производится начисление пеней и применение других санкций. Если будет обнаружен факт сокрытия от уплаты сбора, владелец участка будет вынужден выплатить налог в двойном размере. Стоит также учесть, что на приобретенном участке нужно будет построить хотя бы одно здание в течение 10 лет и осуществить официальную регистрацию, в противном случае произойдет повышение налоговой суммы вдвое.

Порядок уменьшения налога на землю

Есть вероятность, что по причине переоценки кадастровой стоимости сумма налога в 2019 году будет уменьшена. О том, что в данном направлении будет произведен пересмотр, сообщил Аверкиев, глава Министерства отношений имущественного характера, работающий на территории Московского региона. Дело в том, что во многих областях оценочные работы осуществлялись порядка 5-6 лет назад, обновление этих данных – острая необходимость.

Помимо этого, с 2019 года будет осуществлено реформирование непосредственно системы кадастровой оценки. В настоящее время подобную деятельность осуществляют многочисленные частные организации, поэтому регулирование единого подхода доступно далеко не всегда. Но у государства в планах поручение этой отрасли государственному бюро. Чиновники убеждены, что такой подход сможет систематизировать ценовые параметры.

Если гражданин убежден в завышении оценки его объекта, он имеет право обращения в органы Росреестра в целях переоценки имеющейся собственности. До 2019 года имелась возможность оспаривания решения, но с 1 января оценка такого типа утратит свою обратную силу, что прописано в ФЗ №334 от 03.08.2018 г. По истечении 2019 года новые значения станут распространенными исключительно на последующие отрезки времени, а возврата за сборы, которые были рассчитаны неверно, не произойдет.

Льготы по уплате налога

Есть определенные категории граждан, которые вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате земельного налога. Их список вариабелен в зависимости от региона. Чаще всего к данной группе относятся инвалиды, пенсионеры и прочие социально уязвимые категории граждан. Они вправе рассчитывать на получение скидок и полное освобождение от оплаты. Для получения детальной информации можно воспользоваться официальным сайтом налоговой.

В целях снижения размера налога требуется подача заявления, связанная с переоценкой стоимости, в Роскадастр. Также за физическим лицом закрепляется право обращения в судебные органы со специальным иском об оценке участка. Предварительный запрос в ГКН комиссию при этом не требуется. Для обращения в судебные инстанции стоит подготовить следующий документационный пакет:

  • свидетельства о праве собственности;
  • подтверждение принадлежности к категории пользователей земель;
  • справка, свидетельствующая о существующей стоимостной оценке;
  • техпаспорт;
  • межевой план;
  • квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (подача осуществляется в суд).

Как показывает практика, большая доля обращений решается в пользу собственников.

Подробнее о расчете земельного налога можно узнать ниже на видео.

Ставка земельного налога в 2019 году для физических и юридических лиц

Земельный налог – один из важных и существенных сборов, уплачиваемых в бюджет государства. В 2019 году в отношении данной выплаты появилось несколько изменений.

Изменения на 2019 год и законодательная база

Министерство финансов дало пояснение, что с 1 января 2019 года исчисление земельного налога будет осуществляться при изменении кадастровой стоимости на участок. Кроме того, перерасчет сумм земельного налога, который был начислен ранее, для физических лиц будет производиться за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному отчетному году.

В качестве налогооблагаемой базы выступает любой земельный участок, расположенный на территории России, за исключением определенных категорий, указанных в ст. 389 НК РФ:

  • территория дома, в котором имеется множество квартир;
  • объектные базы, обладающие особым назначением;
  • элементы культурного наследия, заповедники.

Кто и куда уплачивает земельный налог в 2019 году

Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.

Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько участков, он вправе самостоятельно выбрать, к какому из них отнести данную льготу. В целях определения льготного объекта стоит обратиться в ФНС с заявлением. Рассчитывать на льготу имеют право пенсионеры, лица, находящиеся на государственной поддержке (инвалиды, ветераны и прочие, фигурирующие в п. 5 ст. 391 НК РФ).

Действующие процентные ставки для юридических и физических лиц

Переход к новому принципу налогообложения, при котором во внимание принимается кадастровая стоимость, происходил постепенно на протяжении 5 лет, при этом ежегодно происходило увеличение на 20%. Эти нововведения регулируются ФЗ №334 «О внесении изменений в ст. 52 ч. 1» от 03.08.2018 г.

Что касается % ставок, их определение производится на основании положений ст. 394 НК РФ. К примеру, в данной части новых значений не наблюдалось, поэтому налоговая величина составит 0,3% и в 2019 году. Распространяется такая ставка на земли, имеющие следующее назначение:

  • осуществление сельскохозяйственных мероприятий;
  • ведение личного хозяйства;
  • персональное эксплуатирование для иных целей (разведение скота, возведение построек);
  • организация жилищного строительства.

Формулы для расчета

Мероприятия по расчету осуществляются на основе имеющихся показателей. Есть даже специальная формула:

К (СТ) принято понимать показатель кадастровой стоимости участка земли, его значение может быть получено на специальной карте или в Росреестре, СТ – параметр налоговой ставки, который может быть получен на официальном web-ресурсе Федеральной налоговой службы, КВ – специальный коэффициент, отображающий владение участком земли, применяемый исключительно при владении землей в течение неполного годового периода.

Сроки уплаты, их нарушение и ответственность

В 2018-2019 гг. для всех регионов страны установлен единый временной период уплаты налоговых взносов – не позднее 1 декабря следующего года, т. е. для 2019 — это 1 декабря 2020 г.

В ст. 122 НК РФ имеется несколько предусмотренных мер ответственности по факту нарушения сроков отчисления взносов. Так, вносится 20% от величины неуплаты, если нарушение произошло неумышленно, 40% оплачивается при намеренном. В автоматическом порядке нарушение срока считается умышленным, если иное не будет доказано в судебной инстанции.

Наряду со штрафными санкциями производится начисление пеней и применение других санкций. Если будет обнаружен факт сокрытия от уплаты сбора, владелец участка будет вынужден выплатить налог в двойном размере. Стоит также учесть, что на приобретенном участке нужно будет построить хотя бы одно здание в течение 10 лет и осуществить официальную регистрацию, в противном случае произойдет повышение налоговой суммы вдвое.

Смотрите так же:  Требования к современным учебникам по фгос

Порядок уменьшения налога на землю

Есть вероятность, что по причине переоценки кадастровой стоимости сумма налога в 2019 году будет уменьшена. О том, что в данном направлении будет произведен пересмотр, сообщил Аверкиев, глава Министерства отношений имущественного характера, работающий на территории Московского региона. Дело в том, что во многих областях оценочные работы осуществлялись порядка 5-6 лет назад, обновление этих данных – острая необходимость.

Помимо этого, с 2019 года будет осуществлено реформирование непосредственно системы кадастровой оценки. В настоящее время подобную деятельность осуществляют многочисленные частные организации, поэтому регулирование единого подхода доступно далеко не всегда. Но у государства в планах поручение этой отрасли государственному бюро. Чиновники убеждены, что такой подход сможет систематизировать ценовые параметры.

Если гражданин убежден в завышении оценки его объекта, он имеет право обращения в органы Росреестра в целях переоценки имеющейся собственности. До 2019 года имелась возможность оспаривания решения, но с 1 января оценка такого типа утратит свою обратную силу, что прописано в ФЗ №334 от 03.08.2018 г. По истечении 2019 года новые значения станут распространенными исключительно на последующие отрезки времени, а возврата за сборы, которые были рассчитаны неверно, не произойдет.

Льготы по уплате налога

Есть определенные категории граждан, которые вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате земельного налога. Их список вариабелен в зависимости от региона. Чаще всего к данной группе относятся инвалиды, пенсионеры и прочие социально уязвимые категории граждан. Они вправе рассчитывать на получение скидок и полное освобождение от оплаты. Для получения детальной информации можно воспользоваться официальным сайтом налоговой.

В целях снижения размера налога требуется подача заявления, связанная с переоценкой стоимости, в Роскадастр. Также за физическим лицом закрепляется право обращения в судебные органы со специальным иском об оценке участка. Предварительный запрос в ГКН комиссию при этом не требуется. Для обращения в судебные инстанции стоит подготовить следующий документационный пакет:

  • свидетельства о праве собственности;
  • подтверждение принадлежности к категории пользователей земель;
  • справка, свидетельствующая о существующей стоимостной оценке;
  • техпаспорт;
  • межевой план;
  • квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (подача осуществляется в суд).

Как показывает практика, большая доля обращений решается в пользу собственников.

Подробнее о расчете земельного налога можно узнать ниже на видео.

Ставка земельного налога в 2019 году для физических и юридических лиц

Земельный налог – один из важных и существенных сборов, уплачиваемых в бюджет государства. В 2019 году в отношении данной выплаты появилось несколько изменений.

Изменения на 2019 год и законодательная база

Министерство финансов дало пояснение, что с 1 января 2019 года исчисление земельного налога будет осуществляться при изменении кадастровой стоимости на участок. Кроме того, перерасчет сумм земельного налога, который был начислен ранее, для физических лиц будет производиться за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному отчетному году.

В качестве налогооблагаемой базы выступает любой земельный участок, расположенный на территории России, за исключением определенных категорий, указанных в ст. 389 НК РФ:

  • территория дома, в котором имеется множество квартир;
  • объектные базы, обладающие особым назначением;
  • элементы культурного наследия, заповедники.

Кто и куда уплачивает земельный налог в 2019 году

Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.

Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько участков, он вправе самостоятельно выбрать, к какому из них отнести данную льготу. В целях определения льготного объекта стоит обратиться в ФНС с заявлением. Рассчитывать на льготу имеют право пенсионеры, лица, находящиеся на государственной поддержке (инвалиды, ветераны и прочие, фигурирующие в п. 5 ст. 391 НК РФ).

Действующие процентные ставки для юридических и физических лиц

Переход к новому принципу налогообложения, при котором во внимание принимается кадастровая стоимость, происходил постепенно на протяжении 5 лет, при этом ежегодно происходило увеличение на 20%. Эти нововведения регулируются ФЗ №334 «О внесении изменений в ст. 52 ч. 1» от 03.08.2018 г.

Что касается % ставок, их определение производится на основании положений ст. 394 НК РФ. К примеру, в данной части новых значений не наблюдалось, поэтому налоговая величина составит 0,3% и в 2019 году. Распространяется такая ставка на земли, имеющие следующее назначение:

  • осуществление сельскохозяйственных мероприятий;
  • ведение личного хозяйства;
  • персональное эксплуатирование для иных целей (разведение скота, возведение построек);
  • организация жилищного строительства.

Формулы для расчета

Мероприятия по расчету осуществляются на основе имеющихся показателей. Есть даже специальная формула:

К (СТ) принято понимать показатель кадастровой стоимости участка земли, его значение может быть получено на специальной карте или в Росреестре, СТ – параметр налоговой ставки, который может быть получен на официальном web-ресурсе Федеральной налоговой службы, КВ – специальный коэффициент, отображающий владение участком земли, применяемый исключительно при владении землей в течение неполного годового периода.

Сроки уплаты, их нарушение и ответственность

В 2018-2019 гг. для всех регионов страны установлен единый временной период уплаты налоговых взносов – не позднее 1 декабря следующего года, т. е. для 2019 — это 1 декабря 2020 г.

В ст. 122 НК РФ имеется несколько предусмотренных мер ответственности по факту нарушения сроков отчисления взносов. Так, вносится 20% от величины неуплаты, если нарушение произошло неумышленно, 40% оплачивается при намеренном. В автоматическом порядке нарушение срока считается умышленным, если иное не будет доказано в судебной инстанции.

Наряду со штрафными санкциями производится начисление пеней и применение других санкций. Если будет обнаружен факт сокрытия от уплаты сбора, владелец участка будет вынужден выплатить налог в двойном размере. Стоит также учесть, что на приобретенном участке нужно будет построить хотя бы одно здание в течение 10 лет и осуществить официальную регистрацию, в противном случае произойдет повышение налоговой суммы вдвое.

Порядок уменьшения налога на землю

Есть вероятность, что по причине переоценки кадастровой стоимости сумма налога в 2019 году будет уменьшена. О том, что в данном направлении будет произведен пересмотр, сообщил Аверкиев, глава Министерства отношений имущественного характера, работающий на территории Московского региона. Дело в том, что во многих областях оценочные работы осуществлялись порядка 5-6 лет назад, обновление этих данных – острая необходимость.

Помимо этого, с 2019 года будет осуществлено реформирование непосредственно системы кадастровой оценки. В настоящее время подобную деятельность осуществляют многочисленные частные организации, поэтому регулирование единого подхода доступно далеко не всегда. Но у государства в планах поручение этой отрасли государственному бюро. Чиновники убеждены, что такой подход сможет систематизировать ценовые параметры.

Если гражданин убежден в завышении оценки его объекта, он имеет право обращения в органы Росреестра в целях переоценки имеющейся собственности. До 2019 года имелась возможность оспаривания решения, но с 1 января оценка такого типа утратит свою обратную силу, что прописано в ФЗ №334 от 03.08.2018 г. По истечении 2019 года новые значения станут распространенными исключительно на последующие отрезки времени, а возврата за сборы, которые были рассчитаны неверно, не произойдет.

Льготы по уплате налога

Есть определенные категории граждан, которые вправе рассчитывать на получение льготных условий по уплате земельного налога. Их список вариабелен в зависимости от региона. Чаще всего к данной группе относятся инвалиды, пенсионеры и прочие социально уязвимые категории граждан. Они вправе рассчитывать на получение скидок и полное освобождение от оплаты. Для получения детальной информации можно воспользоваться официальным сайтом налоговой.

В целях снижения размера налога требуется подача заявления, связанная с переоценкой стоимости, в Роскадастр. Также за физическим лицом закрепляется право обращения в судебные органы со специальным иском об оценке участка. Предварительный запрос в ГКН комиссию при этом не требуется. Для обращения в судебные инстанции стоит подготовить следующий документационный пакет:

  • свидетельства о праве собственности;
  • подтверждение принадлежности к категории пользователей земель;
  • справка, свидетельствующая о существующей стоимостной оценке;
  • техпаспорт;
  • межевой план;
  • квитанция, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (подача осуществляется в суд).

Как показывает практика, большая доля обращений решается в пользу собственников.

Подробнее о расчете земельного налога можно узнать ниже на видео.

Ставки земельного налога

Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% – в зависимости от вида участка. Но не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2019 году (ст. 394 НК РФ):

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Пример ставки земельного налога на 2019 год

Ставка земельного налога в Москве в 2019 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 ):

Вид земельного участка

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов)

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных

Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии

Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения

Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта

Коэффициент земельного налога в 2017 году

Коэффициент земельного налога 2017 года исчисляется по тем же принципам, что и в предшествующие годы. Организациям, которые в соответствии с положениями НК РФ должны самостоятельно определять сумму данного налога, важно избежать ошибок в его применении. А ИП, получающие, как и обычные физлица, уведомление об уплате налога из ИФНС, смогут проверить правильность применения коэффициента для сделанного налоговым органом расчета.

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

В общем случае исчисление величины земельного налога осуществляется без каких-либо коэффициентов. В формуле определения размера соответствующего платежа по умолчанию присутствует только 2 переменные — кадастровая стоимость земельного участка и налоговая ставка. Для того чтобы получить сумму налога, нужно перемножить указанные переменные.

Смотрите так же:  Договор поставки товара на отсрочку

Кадастровая стоимость недвижимости — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Сумма налога — произведение между 1 000 000 и 0,3%, то есть 3 000 руб.

Об особенностях заполнения декларации при изменившейся в течение года кадастровой стоимости читайте в материале «Как заполнить земельную декларацию при изменении кадастровой стоимости участка судом».

Однако законодательством определен ряд оснований для включения в эту формулу дополнительных переменных в виде различных коэффициентов, которые применяются, если:

  • земельный участок приобретен для жилищного строительства;
  • срок жилищного строительства превышает 3 года;
  • земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;
  • участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
  • плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.

Рассмотрим специфику применения коэффициента в каждом случае подробнее.

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

С 2008 года в российском налоговом законодательстве (п. 15 ст. 396 НК РФ) действует норма, по которой в отношении участков, купленных физлицами или юрлицами в собственность на условии использования их в качестве территории для жилищного строительства (не считая проектов, предполагающих возведение индивидуального жилья), при исчислении земельного налога временно применяется коэффициент 2. А именно в течение 3 лет с момента госрегистрации права собственности на данные участки, но не более чем до того момента, когда завершится строительство объекта недвижимости.

Коэффициент, о котором идет речь, умножается на произведение отмеченных выше переменных — кадастровой стоимости и налоговой ставки, дополняя формулу, действующую по умолчанию.

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Сумма налога рассчитывается умножением 1 000 000 на 0,3% и равна 6 000 руб.

Подробнее о некоторых нюансах использования величины кадастровой стоимости земли при исчислении земельного налога читайте в статье «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Если собственник земельного участка завершит строительство и произведет регистрацию прав собственности на здание до истечения 3-летнего срока строительства, то сумма налога, уплачиваемая за соответствующий период сверх суммы, исчисленной с коэффициентом 1, может быть возвращена плательщику в установленном порядке (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Коэффициент земельного налога при долгострое

Если же строительство жилья (за исключением индивидуального) затянулось на срок, превышающий 3 года, то для исчисления налога применяется повышающий коэффициент 4 до даты оформления прав на построенный объект недвижимости.

Кадастровая стоимость участка – 1 000 000 руб;

Ставка налога — 0,3%;

Участок куплен для возведения многоэтажного жилого дома в 2013 году, но в 2017-м строительство не окончено. Расчет налога за 2017 год осуществляется с применением повышающего коэффициента 4:

Величина налога = 12 000 руб. (1 000 000 руб. × 0,3% × 4)

Как и в какие сроки уплачивать земельный налог, узнайте из статьи «Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах».

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Для физлиц — собственников земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) также устанавливается коэффициент, вдвое увеличивающий величину налога, при условии что после покупки земли прошло более 10 лет. Коэффициент 2 применяется после 10-летнего рубежа до даты оформления дома в собственность.

Участок под ИЖС куплен в 2006 году. В 2017 году строительство дома не окончено. На 01.01.2017. кадастровая стоимость участка равна 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Сумма налога за 2017 год составит: 6 000 руб. (1 000 000 × 0,3% × 2).

ВАЖНО!Если ФНС не присылает уведомление на уплату земельного налога, физлица обязаны уведомить налоговиков о наличии в собственности не задекларированного имущества. В противном случае будут штрафные санкции в размере 20% от неуплаченного налога.

Форма сообщения для скачивания доступна здесь.

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Если земельный участок оформляется в собственность в течение года (либо, наоборот, налогоплательщик перестает им владеть), то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев, на протяжении которых участок был в собственности, к общему количеству календарных месяцев года (п. 7 ст. 396 НК РФ). Величина налога, таким образом, становится пропорциональной длительности фактического нахождения участка в собственности плательщика, исчисляемой в целых месяцах относительно года.

Если плательщик оформил участок в собственность до 15-го числа включительно того или иного месяца, то соответствующий месяц включается в формулу исчисления земельного налога с применением рассматриваемого коэффициента. То же самое, если плательщик перестал владеть участком после 15-го числа месяца.

Если налогоплательщик зарегистрировал участок в собственность после 15-го числа того или иного месяца включительно, то данный месяц не включается в формулу исчисления земельного налога с использованием коэффициента. То же самое, если налогоплательщик утерял право владения участком до 15-го числа месяца.

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка по налогу — 0,3%.

Допустим, плательщик владел участком 3 месяца (оформил его в собственность до 14 октября либо перестал владеть им 17 марта). Коэффициент в этих случаях будет равен 0,25.

Сумму налога рассчитываем умножением 1 000 000 на 0,3% и 0,25, и равна она будет 750 руб.

Расчет земельного налога с учетом льготы

В соответствии с положениями ст. 395 НК РФ некоторые категории плательщиков земельного налога могут иметь льготы, выражающиеся в отсутствии необходимости уплачивать соответствующий налог.

Подробнее об основаниях для освобождения физлиц и организаций от уплаты земельного налога читайте в материале «Кто освобождается от уплаты земельного налога?».

Подобная преференция может возникнуть в течение налогового периода. В этом случае применяется еще один коэффициент, включаемый в формулу. Он очень схож с тем, что мы рассмотрели выше, и представляет собой отношение между количеством полных месяцев года, когда плательщик был не вправе применять льготу, и общим количеством календарных месяцев в году. Месяц, в котором у налогоплательщика появилось право на льготу либо, наоборот, он утерял данное право, следует принимать за месяц, включаемый в делитель либо исключаемый из него соответственно.

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Величина ставки — 0,3%.

Допустим, плательщик получил право на льготу в апреле и пользовался ею весь год. В этом случае коэффициент будет равен отношению 3 (месяцы с января по март) к 12, то есть 0,25.

Сумма налога — произведение стоимости 1 000 000 руб., ставки 0,3% и коэффициента 0,25, итого налог будет равен 750 руб.

Стоимость участка по кадастру — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Допустим, плательщик утратил право на льготу в апреле. В этом случае коэффициент будет равен отношению 8 (месяцы с мая по декабрь) к 12, то есть 0,67.

Сумма налога — произведение между значениями 1 000 000, 0,3% и 0,67, а сам налог будет равен 2010 руб.

Ветеран боевых действий Степаненко О. Е. владеет ½ земельного участка кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Льгота по налогу составляет 10 000 руб.(п. 5 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога составит 1 485 руб.:

(1 000 000 – 10 000) × ½ × 0,3%.

О том, какая льгота может быть установлена местным органом власти, читайте в статье «Участки площадью 6 соток могут освободить от земельного налога».

Налоговым законодательством РФ предусмотрены повышающие коэффициенты по налогу на землю для участков под жилищное строительство в 2-кратном размере до достижения 3 лет с момента покупки и в 4-кратном — после 3 лет до момента оформления прав собственности на объект недвижимости.

Для физлиц, купивших участок под застройку индивидуального домовладения, также предусмотрен коэффициент, вдвое увеличивающий сумму налога в случае недостроя жилья после 10 лет с момента покупки до оформления документов на право владения домом. Так же налог исчисляется с учетом коэффициента в случае владения землей неполный год, который рассчитывается как пропорция полных месяцев владения участком к 12.

Обо всех изменениях по земельному налогу мы оперативно рассказываем в рубрике «Земельный налог».

Особенности расчета коэффициента земельного налога для юридических и физических лиц

Расчет суммы земельного налога для уплаты в бюджет осуществляется на основании кадастровой стоимости участка и налоговой ставки, применяемой в регионе. В определенных случаях размер налога корректируется с учетом коэффициентов. В статье расскажем про коэффициент земельного налога, разъясним, как определить показатель коэффициента, отличается ли корректирующих коэффициент в разных регионах РФ.

Общая информация о налоговом коэффициенте

Действующее законодательство обязывает всех собственников земельных участков (как граждан, так и юрлиц) оплачивать земельный налог в бюджет. Если физлицо, ИП или организация владеет землей на правах собственности, распоряжается данным имуществом бессрочно или получило участок в качестве пожизненного владения по наследству, то в таком случае гражданин (или субъект хозяйствования) выступает плательщиком налога на землю.

Для расчета суммы налога используется два показателя: стоимость земли и ставка налога. Размер платежа в бюджет определяется как произведение данных показателей.

При вычислении суммы налога стоимость земли определяется на основании данных Госкадастра. Что касается ставки, то она зафиксирована на федеральном уровне и в зависимости от целевого назначения земли может составлять 0,3% или 1,5%. Расчет налога по пониженной ставке осуществляется для владельцев, использующих землю для жилищного строительства или с/х нужд (в том числе, для ведения садово-огороднической деятельности).

В прочих случаях владельцы (как граждане, так и фирмы) оплачивают налог с применением полной ставки 1,5%. Читайте также статью: → “Рассчитать земельный налог: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости».

Коэффициенты при расчете земельного налога

Законодательством предусмотрены случаи, в рамках которых размер налога корректируется на коэффициент. Во-первых, налог для физлиц и субъектов хозяйствования, купивших землю для строительства, может быть изменен в сторону повышения за счет коэффициента. Также коэффициент Кв применяется при расчете налога для лиц, владеющих участком меньше года. Особенностью использования коэффициентов является то, что они могут учитываться в расчете налога одного и того же участка одновременно.

Коэффициент пропорционального использования

При расчете налога на землю отчетным периодом признается календарный год (с 01 января по 31 декабря). Если в течение этого периоды Вы приобрели землю и успели ее продать, то расчет налога для Вас осуществляется с учетом коэффициента фактического использования. Данный показатель (Коэфф) определяется как отношение количества месяцев фактического владения имуществом (ФактИсп) к числу календарных месяцев в году:

Коэфф = ФактИсп / 12 мес.

При определении числа месяцев владения участком учитывайте следующее:

  1. Если право собственности на участок оформлено с 1 по 15 число месяца, то такой месяц следует учитывать при расчете. Если земля куплена после 16 числа, то этот месяц в расчет брать не нужно.
  2. В случае, если земля перешла к другому владельцу после 15 числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать при расчете коэффициента. И наоборот: если Вы продали участок в период с 1 по 15 число, то в этот месяца Вы считаетесь владельцем земли, а следовательно, данный период следует принимать в расчет.

После вычисления данного показателя его следует учесть при расчете налога за год:

Н = СтКад * СтНал * Коэфф,

  • где СтКад – стоимость земли по данным Госкадастра;
  • СтНал – ставка, применяемая в Вашем регионе;
  • Коэфф – коэффициент фактического владения землей.
Смотрите так же:  Договор дарения автомобиля юридическим лицом

Данный порядок расчета применяется как для физических, так и для юридических лиц. При этом юрлица обязаны определять размер налога самостоятельно, в то время как для граждан и ИП расчет проводит орган ФНС.

Пример № 1. ИП Куликов занимается реализацией запчастей для с/х техники. 28.02.17 Куликов приобрел участок земли для постройки здания под склад. Кадастровая стоимость земли – 880.320 руб. В связи со снижением объема продаж запчастей Куликов отказался от постройки здания и продал участок 12.11.17.

В 2018 году Куликов получил уведомление о необходимости уплаты налога за землю. При расчете налога орган ФНС учел период владения землей – с марта по октябрь 2017 (7 месяцев). Так как Куликов купил участок 28.02.17 (после 15 февраля) и продал его 12.11.17 (до 15 ноября), то февраль и ноябрь не были учтены в расчете налога.

  • Коэффициент пользования землей был определен так:

Коэфф = 7 мес. / 12 мес. = 0,58.

  • Сумма налога для Куликова рассчитана так:

880.320 руб. * 1,5% * 0,58 = 7.658,78 руб.

  • Сумма налога 7.658,78 руб. была оплачена Куликовым на основании уведомления.

Повышающий коэффициент и порядок его расчета

Если Вы как физлицо приобрели землю для личного жилого строительства, то ежегодно Вы обязаны оплачивать в бюджет сумму налога, рассчитанную по льготной ставке – 0,3%. Аналогичное правило применяется в отношении юрлиц и предпринимателей, в том числе тех, которые приобрели землю для коммерческого строительства. Читайте также статью: → “Начисление земельного налога юридическим лицам. Бухгалтерские проводки».

Ежегодная сумма налога для каждого из вышеперечисленных субъектов может быть уменьшена, если региональными законами предусмотрено понижение установленной федеральной ставки. К примеру, для физлиц – собственников земли в Московской области предусмотрена ставка 0,2%. Для того, чтобы уточнить размер ставки в Вашем регионе, обратитесь в местный орган ФНС. Но в любом случае выше 0,3% данный показатель быть не может.

Коэффициент для юрлиц-застройщиков

Если Ваша компания ведет деятельность в сфере жилого строительства, то при расчете налога Вы вправе применять минимальную ставку – 0,3%. Однако сумма налога в данном случае может быть достаточно внушительной даже несмотря на пониженную налоговую ставку. Связано это с тем, что для юрлиц, осуществляющих строительство на собственной земле, предусмотрен повышающий коэффициент, который может увеличить сумму налога вдвое или даже в четыре раза.

Применять повышающий коэффициент следует независимо от того, в каких целях проводится строительство. Увеличивать сумму налога в 2 или в 4 раза придется в случаях строительства:

  • коммерческого имущества (магазины, офисы, бизнес-центры);
  • жилых домов для последующей продажи или передачи в собственность дольщиков.

Показатель коэффициента единый по России, его применение зависит исключительно от того, как долго Вы проводите строительство. В данном случае возможно несколько вариантов расчета налога. Подробно рассмотрим каждый из них.

Вариант 1. Постройка объекта в течение 3-х лет с момента покупки земли.

Если Вы закончили постройку дома, а со дня покупки земли не прошло 3-х лет, то каждый год в течение строительства Вам потребуется умножать сумму налога на землю вдвое:

Н = СтКад * СтНал * 2;

  • где СтКад – стоимость земли по данным Госкадастра;
  • СтНал – ставка, применяемая в Вашем регионе, но не более 0,3%.

Как только дом будет построен, и Вы оформите имущественные права на объект недвижимости, налог можно будет уплачивать в общем порядке, без учета коэффициента. Также государство дает Вам право пересчитать сумму налога за время строительства и вернуть сумму переплаты. То есть после окончания стройки налог, уплаченный с момента регистрации земли до дня оформления объекта недвижимости, нужно пересчитать по стандартной формуле, без коэффициента:

Н = СтКад * СтНал.

Перерасчет и сумму возврата следует указать при подаче налоговой декларации.

Пример №2. 01.01.17 застройщик АО «ЖилТрест-5» оформил право собственности на землю, которая впоследствии была использована под строительство магазина «Гамма». Строительство магазина было закончено 01.11.19, в этот же день «ЖилТрестом-5» получено право собственности на объект недвижимости.

Кадастровая стоимость земли, находящаяся в собственности «ЖилТреста-5», составляет 912.740 руб. За 2 года строительства (2017 – 2018 гг.) «ЖилТрестом-5» уплачена сумма налога:

  • 912.740 руб. * 0,3% * Коэфф. 2 * 2 года = 10.952,88 руб.

В налоговой декларации за 2019 год «ЖилТрест-5» указал сумму к возврату (10.952,88 руб.) в связи с окончанием строительства. При подаче декларации бухгалтер «ЖилТрест-5» предоставил свидетельство собственности на объект недвижимости (здание под магазин «Гамма»).

Вариант №2. Строительство, длительностью более 3-х лет.

Сумма налога для застройщиков, осуществляющих строительство крупных объектов недвижимости (жилые комплексы, бизнес- и торговые центры, т.п.), может быть увеличена не в 2, а в 4 раза. В случае, если срок строительства превышает 3 года со дня оформления право на землю, то сумма налога, начиная с 4-го года владения землей корректируется на коэффициент 4. При этом по окончанию строительства сумма «переплаты» не пересчитывается.

Пример №3. 10.04.17 АО «Строй Концерн» приобрело земельный участок. В мае 2017 «Строй Концерн» начал постройку жилого дома «Лазурный» на условиях долевой собственности. Строительство объекта окончено в 2018 году, 18.08.21 квартиры и совместное имущество дома «Лазурный» переданы в собственность дольщикам.

С момента регистрации земли до окончания строительства дома «Строй Концерн» оплачивал налог на землю, исходя из кадастровой стоимости – 2.520.600 руб. При расчете налога за период с 10.04.17 по 10.04.20 (первые три года строительства) бухгалтер «Строй Концерн» применял коэффициент 2. По истечению 3-х лет и до передачи имущества дольщикам (с 11.04.20 по 18.08.21) сумма налога увеличивалась в 4 раза.

Информация о расчете и сумме налога за каждый год приведена в таблице ниже.

Так как дом «Лазурный» был построен в срок, превышающий 3 года с момента оформления права собственности на землю, то сумма налога для «Строй Концерна» по факту окончания строительства не пересчитывалась.

Если землей владеет физическое лицо

Покупка земли для личного строительства – на сегодняшний день этот вид финансовых инвестиций достаточно распространен для рядовых граждан. Семья, располагающая небольшим капиталом, вкладывает его в приобретение участка, на котором впоследствии можно построить жилой дом или дачу. Право собственности, как правило, оформляется на главу семьи (мужа, отца и т.п.). Читайте также статью: → “Земельный налог: база, ставка, налогоплательщики».

При этом в момент приобретения имущественных прав на землю собственник вместе с участком также получает обязательства по уплате налога.

Как говорилось ранее, если Вы как физлицо купили землю для строительства дома или дачи, то ставка налога для Вас составляет максимум 0,3% (если меньшее не предусмотрено региональными властями). При этом, если земля куплена с целью ее использования для индивидуального жилищного строительства, то повышающий коэффициент при расчете налога применять не нужно.

Единственное исключение – ситуации, когда постройка дома или дачи занимает более 10-ти лет. В этом случае повышающий коэффициент 2 следует применять по истечении 10 лет с момента регистрации прав на землю. Что же касается коммерческого или иного строительства (кроме личного жилищного), проводимого физлицами на собственной земле, то в таких ситуациях налог на землю оплачивается так:

  • в течение первых трех лет строительства с момента регистрации земли сумму налога следует увеличивать на коэффициент 2. Если строительство окончено, и объект недвижимости зарегистрирован в течение этого строка, то физлицо вправе подать заявление на перерасчет налога за минусом коэффициента.
  • если по истечении 3-х лет объект не был построен (или зарегистрирован), то с 4-го года владения землей применяется коэффициент 4. Вне зависимости от того, в какой срок будет сдан объект, сумма налога не пересчитывается.

Вышеперечисленные правила использования повышающих коэффициентов применимы как для рядовых граждан, так и для ИП. При этом в обоих случаях расчет налога для собственников осуществляет ФНС. Физлица же в свою очередь обязаны оплачивать налог на основании полученного уведомления.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Гражданин Курилов оформил право собственности на землю 12.05.2008. После покупки земли Курилов начал на ней строительство здания под магазин. Постройка магазина окончена спустя 10 лет, 11.10.18 Курилов оформил право собственности на объект недвижимости. По каким правилам Курилову необходимо применять повышающие коэффициенты для расчета налога?

Так как Курилов использовал землю под постройку коммерческой недвижимости, то налог ему следует рассчитывать на общих основаниях. С 12.05.08 по 12.05.11 налог следует увеличивать вдвое (коэффициент 2), далее – в четыре раза (коэффициент 4) вплоть до 11.10.18 (регистрация объекта). Перерасчет налога и возврат сумм для Курилова не предусмотрены.

Вопрос №2. Ветеран ВОВ Комаров К.Л., проживающий в Московской области, приобрел участок для сдачи его в аренду. Строительство на участке не ведется. Как рассчитать налог на землю для Комарова?

Так как Комаров имеет статус ветерана, то, как житель Московской области, он может воспользоваться льготой в виде освобождения от уплаты налога. В данном случае налог за Комарова должен оплачивать фактический арендатор.

Вопрос №3. В сентябре 2017 Хомяков приобрел участок для строительства фермы (объекты недвижимости для содержания и ухода за крупным рогатым скотом). В ноябре 2021 Хомяков окончил строительство. Начиная с декабря 2021, земля и помещения используются для ведения деятельности по разведению и продаже коров и овец. Может ли Хомяков претендовать на пониженную ставку земельного налога (0,3%)? Необходимо ли в данном случае применять повышающий коэффициент?

Так как земля используется для животноводческой деятельности, Хомяков вправе применять ставку 0,3%. В то же время при расчете налога для Хомякова используется коэффициент 2 – с сентября 2017 по сентябрь 2020, коэффициент 4 – с октября 2020 по ноябрь 2021. Перерасчет налога для Хомякова не предусмотрен. С декабря 2021 Хомяков может оплачивать налог в общем порядке, без учета коэффициента.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Читайте так же:

  • Как вернуть кбм в осаго Как исправить и восстановить КБМ в базе РСА? Коэффициент бонус-малус — это заслуженное поощрение водителей с опытом, которые не являются виновниками аварии. Если значение КБМ достигает максимума, то это уменьшает цену полиса в два раза. Накопленный за длительный […]
  • Нулевая отчетность рсв-1 за 3 квартал 2019 Форма РСВ в 2019 году Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ . Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок […]
  • Как оформить лицензию переработка отходов самому Лицензия на отходы С июля (01.07.2016) года устанавливается лицензирование отходов от 1 до 4 классов опасности в соответствии с вводимым в действие законом №458-Ф3 и постановлением от 3 октября 2015 г. № 1062. Согласно этому закону все юридические лица обязаны по всем […]
  • Студенческий бск оформить Студенческий бск оформить Заказ БСК онлайн теперь доступен как для студентов, так и для пенсионеров. Для осуществления заказа перейдите по ссылке ниже. Установите официальное приложение для Android или IPhone, закажите льготную БСК, а также используйте его для […]
  • Заместитель прокурора пермь Пермская транспортная прокуратура Прокурор - Шутов Сергей Юрьевич Адрес: 614068 , Пермский край, г.Пермь ул.Екатерининская, 133 Телефон: (342) 236-15-80 приемная Эл.почта : perm - trans - prok @ yandex . ru Увеличить карту Прокуратура пермского […]
  • Коэффициент осаго пермский край Коэффициент осаго пермский край Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного […]