Налог на прибыль федеральный бюджет какой счет

Оглавление:

Можно ли зачесть излишне уплаченный налог на прибыль в разные виды бюджета?

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться с заявлениями о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль. Применяем ОСНО.
На третий квартал 2017 года был рассчитан и уплачен налог на прибыль:
в фед. бюджет 936 руб.
в бюджет субъекта РФ 5306 руб. (итого 6242 руб).
По итогам 2017 года налог на прибыль рассчитан:
ФБ 188 руб.
Б. субъекта РФ 666 руб.
(за год по декларации сумма налога к уменьшению, реализаций не было, но прибыль все равно есть).
Хотелось бы воспользоваться переплатой налога с 3 квартала на 4 квартал по налогу на прибыль.
Необходимо отправить два заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога КНД 1150057 в налоговую инспекцию?
1. С КВ.03.2017, сумма 118 руб, КБК 18210101011011000110(фед.бюджет) на ГД.00.2017, КБК 18210101011011000110 в счет предстоящих платежей.
2. С КВ.03.2017, сумма 666 руб, КБК 18210101011011000110 на ГД.00.2017, КБК 18210101012021000110(субъект РФ) в счет предстоящих платежей.

Верно так будет перекинуть сумму переплаты только с федерального бюджета 3 квартала на федеральный бюджет года и бюджет субъекта РФ года?

Спасибо за ответ.
1. Как запросить акт сверки у налоговой подскажите,пожалуйста?

2. Читала инструкцию по заполнению заявления на зачет — в ней было нанисано , что период надо указывать, поэтому сейчас в недоумении.

Евгения21, доброе утро!
Вы же отправляете отчетность через оператора связи, через интернет и запрашивайте сверку, формы все унифицированные.
Делаете запрос в ИФНС и выберите что Вам нужно:например «СПРАВКА о состоянии расчетов» или «Акт сверки» или «Выписка» на определенную дату. Готово будет быстро (в течении суток). На основании этой справки, когда переплата явно есть на Вашем лицевом счете делаете заявление.
Я сомневалась что можно зачесть переплату налога на прибыль в бюджет субъектов на федеральные налоги (НДС). Позвонила в ИФНС-отдел урегулирования задолженности, мне инспектор сказала что можно зачесть.
Если внимательно посмотрите само заявление о зачете (риложение № 9
УТВЕРЖДЕНО приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]) там указывается сумма, которую на до зачесть,
Цитата:
«в счет погашения недоимки (в счет предстоящих платежей)4 4 Нужное указать.»

Период за который образовалась переплата не указывается, если хотите конечно можете прописать. Главное правильно указыть КБК.
Удачи

БухУчет123, спасибо за ответ.
Дозвонилась до ИФНС -отдел урегулирования задолженности по своему вопросу, инспектор ответила, даже просила, не отправлять ей заявления о зачете, сказала что внутри одного налога за один отчетный период у них программа 28 марта сама зачет сделает автоматически. Что они видят переплаты такие.

Только теперь вопрос, если они зачет налога на прибыль сделают автоматически, мне в 1с тоже скорее всего надо сделать вручную проводку с 68 счетом?

Возможно ли зачесть сумму переплаты налога на прибыль в счет недоимки по НДС?

Добрый день всем!

По состоянию расчетов с ИФНС есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и местный бюджет, а также недоимка по НДС (по первому сроку 1/3 НДС за 1кв2017).
Вопрос: возможно ли зачесть сумму переплаты налога на прибыль, уплаченную в местный бюджет (она гораздо больше, федеральный зачитывать не хотелось бы) в счет НДС и как корректно составить заявление, чтобы зачесть и недоимку и предстоящие два платежа 1/3 НДС «в счет предстоящих платежей» по НДС. Налог на прибыль относится к федеральным налогам как и НДС. Из 78 статьи не очень понятно.

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль

Похожие публикации

Все предприятия и организации в нашей стране (в том числе иностранные, получающие доход на территории России), имеющие какую-либо финансовую выручку и работающие по нормативам общей системы налогообложения, обязаны платить в региональный и федеральный бюджет РФ налог на прибыль. Для вычисления и правильного оформления данного сегмента налогообложения существуют бухгалтерские проводки по налогу на прибыль.

Смотрите так же:  Принесли штраф на дом

Налог на прибыль – проводки. Основные понятия

В соответствии с общепринятыми нормами, прибыль исчисляется, как доходы за минусом расходов. Этот налогооблагаемый доход по своей сути и является объектом налогообложения. Налоговая прибыль рассчитывается согласно положениям Налогового Кодекса РФ и определяется на основании первичных документов, а также итогов бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль отражаются в базе данных, которая содержит все изменения состояния объектов учета. Основными контировками (бухгалтерскими проводками) в этом сегменте налогообложения являются: «перечислен налог на прибыль – проводка Дт99 Кт68» и «уплата налога на прибыль – проводка Дт68 Кт51».

Налоговым периодом для подсчета налога на прибыль обозначается календарный год. Отчетными периодами могут стать как квартальные, так и ежемесячные промежутки времени. Вся прибыль, материализованная в денежном эквиваленте, является налоговой базой. Когда по итогам годового налогового периода сумма расходов получается больше, чем сумма доходов, налоговой базе присваивается нулевая величина. Начисление налога на прибыль отражают проводкой Дт 99 Кт 68.

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль

Какие бывают проводки, которые касаются налога на прибыль:

  • Начислен налог на прибыль – проводка Дт99 Кт68, субсчет «Налог на прибыль». Исходная документация представляет собой декларацию по налогу на прибыль предприятия, а также бухгалтерскую справку;
  • Условный расход по налогу на прибыль – проводка Дт99 Кт68, субсчет «Условный расход по налогу на прибыль». Денежное выражение «условной» бухгалтерской прибыли, помноженное на процент ставки налога на прибыль. Возникает по итогам несоответствия в бухучете и налоговой отчетности;
  • Отражен отложенный налоговый актив (ОНА) – проводка Дт09 Кт68. По дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» ОНА учитывается, по кредиту счета «Расчет по налогам и сборам» ОНА погашается. Отложенный налоговый актив – это фрагмент налоговой прибыли, который откладывается для уплаты на будущий период. Он возникает в результате различий между вычислениями в бухгалтерском и налоговом учете. Первичными документами для заполнения данных являются налоговые регистры и бухгалтерская справка;
  • Уменьшен или полностью погашен ОНА – проводка Дт68 Кт09;
  • Условный доход по налогу на прибыль – проводки Дт68 Кт99, субсчет «Условный доход по налогу на прибыль». Сумма «условной» бухгалтерской экономии, помноженная на ставку налога на прибыль. Формируется по итогам несоответствия в бухучете и налоговой отчетности;
  • Списан ОНА, который уже не должен увеличить прибыль в будущем отчетном периоде, – проводка Дт99 Кт09;
  • Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) – проводка Дт68 Кт77. ОНО возникает, когда величина налоговой прибыли не больше величины бухгалтерской;
  • Уменьшено или полностью погашено ОНО – проводка Дт77 Кт68;
  • Списано ОНО, которое уже не должно увеличить прибыль в отчетном и будущем периоде – проводка Дт77 Кт99;
  • Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль – проводка Дт68 Кт51;
  • Уплачен налог на прибыль – проводка Дт68 Кт51. Первичные документы, на основании которых исчисляется – платежное поручение и банковская выписка.

Начисление налога на прибыль отражают проводкой, пример расчетов

Для лучшего понимания применения контировок при оформлении и вычислениях налогов в результате полученных доходов от хозяйственной деятельности предприятия можно разобрать следующий пример:

В АО «Карамель» начисление налога на прибыль – проводка Дт99 Кт68, во втором квартале отражает, во-первых, сумму условного налога на прибыль:

доход в размере 1 835 700 руб. х 20% = 367 140 руб.,

во-вторых, сумму ПНО – 31 240 руб.

Обе суммы записаны в состав расходов;

Образовавшееся ОНО заведено проводкой Дт68 Кт77 в размере 5 670 руб.;

Погашено отложенное налоговое обязательство в размере 3 360 руб. Записано на счет Дт77 Кт68;

Образовался ОНА в размере 8 420 руб. Учтен проводкой Дт09 Кт68;

Погашен отложенный налоговый актив в размере 4 580 руб. Записано на счет Дт68 Кт09.

Бухгалтер из АО «Карамель», чтобы определить сумму, которая отразит налог на прибыль (проводки Дт68 Кт51), произвел следующие вычисления:

367 140 + 31 240 — (5670 — 3360) + (8420 — 4580) = 399 910 руб.

Полученные цифры полностью соответствуют поданной налоговой декларации:

Начислен налог на прибыль организации – проводка Дт68 Кт51. В платежном поручении следующие данные: в федеральный бюджет перечислена сумма 59 986 руб., в местный региональный бюджет перечислена сумма 339 924 руб.

По налогу на прибыль проводки ДТ99 и КТ68 счета применяются в каждой организации, которая использует систему налогообложения «доходы минус расходы».

Проводка по налогу на прибыль

Для налоговых расчетов с бюджетом в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль». Кроме того, в аналитическом учете можно сделать разбивку и по бюджетам, к примеру, счет 68, субсчет «Налог на прибыль – федеральный бюджет».

Смотрите так же:  Растаможка нерезидентом

Начислен налог на прибыль: проводка

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2018 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль». Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. То есть данные из раздела 1 Декларации по налогу на прибыль.

Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка

Уплата налога на прибыль в бюджет отражается проводкой: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Проводки по налогу на прибыль ежеквартально: пример

Предположим, сумма начисленного аванса за I квартал 2018 года составляет 100000 руб., за полугодие 2018 года – 300000 руб., за 9 месяцев 2018 года – 700000 руб., а сумма налога по итогам за 2018 год – 1500000 руб. (эти данные отражаются в строке 180 декларации по налогу на прибыль за соответствующий период). Соответственно, нужно составить следующие проводки:

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет. Будут рассмотрены ключевые моменты:

  • порядок и сроки уплаты налога на прибыль;
  • заполнение реквизитов платежного поручения.

Мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль

Налогоплательщики налога на прибыль уплачивают:

  • Налог за год. Срок уплаты — не позднее последнего дня подачи декларации по налогу на прибыль — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • Авансовые платежи (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Порядок и сроки уплаты авансовых платежей зависят, в основном, от суммы выручки за 4 предыдущих квартала.

Уплата налога на прибыль в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения суммы по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ)

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплату налога на прибыль в федеральный бюджет в 1С.

Платежное поручение на уплату налога прибыль

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Создать .

При этом необходимо правильно указать Вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное — Задачи — Список задач ;
  • через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль организации предопределен в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем налога на прибыль является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК — 18210101011011000110 «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.
  • Код ОКТМО — код территории на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо.
  • УИН, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Основание платежаТП-платежи текущего года.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как уплачивается налог на прибыль за отчетный период — I квартал.
  • Год2018, т. е. год, за который уплачивается налог.
  • Квартал1.
  • Номер документа, т. к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер .
  • Дата документа30.04.2018, т. е. дата подписания декларации.
Смотрите так же:  Приказ о пожбезопасности

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . Налоговый период платежа заполняется по данным полей Год и Квартал в форме Реквизиты платежа в бюджет . При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата налога на прибыль в бюджет

После уплаты налога на прибыль в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
  • По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогНалог на прибыль, федеральный бюджет, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета и Уровни бюджетов .
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.
    • Уровни бюджетовФедеральный бюджет.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.04.1 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом», раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

Настройка Анализа счета 68.04.1 следующая: по кнопке Показать настройки на вкладке Отбор установить:

  • Уровни бюджетовРавноФедеральный бюджет.

Как видим, сальдо по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» по налогу на прибыль в федеральный бюджет отсутствует.

Счет 68.04.1 — Расчеты с бюджетом

Подчинен счету «Налог на прибыль» (68.04).

Вид: Активный/Пассивный.
Аналитика по счету «68.04.1»:

Описание счета «Расчеты с бюджетом»

На субсчете 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» учитывают суммы начислений и выплат, которые осуществляет организация в бюджет по налогу на прибыль. Ведение операций по счету осуществляется согласно законодательным нормативам (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»).

Сумма налога на прибыль, подлежащая начислению и оплате, определяется исходя из суммы остатков по субсчету 99.01. Организация аналитического учета по субсчету 68.04.1 осуществляется в разрезе государственных органов — получателей платежа по налогу на прибыль (Федеральный бюджет, Региональный бюджет, Местный бюджет).

Читайте так же:

  • Судебные приставы г луза Отдел судебных приставов по Лузскому району Кировской области Адрес: 613980, Россия, Кировская обл., г. Луза, ул. Ленина, д. 33, Время работы: Начальник отдела - каждый Чт с 16.00 до 20.00, 1-ая Сб месяца с 10.00 до 13.00 Телефон для справок: […]
  • Страховка на автобус 2019 ОСАГО в 2019 году Выберите тип транспортного средства В конце августа 2018 года Центробанк России заявил о необходимости увеличения тарифов в сфере ОСАГО. Депутаты Госдумы РФ отреагировали на это критикой и предложениями реформировать автогражданку в интересах […]
  • Уголовный кодекс есаков Грачева Ю.В., Есаков Г.А., Князькина А.К. [и др.]. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) (под ред. Г.А. Есакова). - 3-е изд., перераб. и доп. - "Проспект", 2011 г. Документ отсутствует в свободном доступе. Вы можете заказать текст […]
  • Упп возврат аванса ндс НДС с возврата аванса покупателя Добрый день!В декларацию по НДС не попадает НДС с возврата аванса покупателю.Был получен аванс от покупателя 118 тр,в т.ч. НДС 18 тротгрузки не было,деньги вернули обратно в полной сумме 118 тр.в т.ч. НДС 18%=18 трВ книге покупок эта […]
  • Приказ по обеспечению антитеррористической безопасности в доу Электронное образование в Республике Татарстан Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида № 31 "Аленушка" Бугульминского муниципального района Республики Татарстан/ Татарстан Республикасы Бөгелмә муниципаль […]
  • Вежливость залог Презентация к классному часу: "Вежливость - залог успеха" Столичный учебный центр г. Москва Курс повышения квалификации Начальная школа: Новые методы и технологии преподавания в соответствии с ФГОС Курс повышения квалификации Дошкольное образование: […]