Книга учета доходов и расходов для адвокатов 2019

Вопрос: Прошу пояснить порядок ведения учета доходов и расходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, а именно: обязан ли адвокат вести книгу учета доходов и расходов, может ли он применять Книгу учета доходов и расходов, разработанную для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Прошу пояснить порядок ведения учета доходов и расходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, а именно: обязан ли адвокат вести книгу учета доходов и расходов, может ли он применять Книгу учета доходов и расходов, разработанную для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

В соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

В целях настоящего Федерального закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (далее — Порядок), а также форма Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (далее — Книга учета) утверждены приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

В соответствии с п. 7 Порядка Книга учета предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.

В соответствии с п. 4 Порядка учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители (п. 7 Порядка).

Согласно п. 8 Порядка на последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

Согласно п.п. 10 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований, не вправе применять упрощенную систему налогообложения, соответственно, не вправе использовать Книгу учета доходов и расходов, разработанную для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Вопрос: Прошу пояснить порядок ведения учета доходов и расходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, а именно: обязан ли адвокат вести книгу учета доходов и расходов, может ли он применять Книгу учета доходов и расходов, разработанную для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Текст вопрос-ответа официально опубликован не был

Документ приводится с сохранением орфографии и пунктуации источника

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, при исчислении НДФЛ должны включать в доходы компенсационные выплаты клиентов

Минфин России разъяснил, что в состав доходов адвоката включаются суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь и компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей. Данные доходы должны быть внесены доверителем в кассу или перечислены на расчетный счет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 ноября 2016 г. № 03-04-05/66791).

Напомним, что ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 Налогового кодекса).

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

При этом, в порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для такой категории налогоплательщиков содержится положение, согласно которому доходы, полученные от осуществления деятельности, не могут быть уменьшены на налоговые вычеты. Кроме того, в их доход должны быть включены все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно (п. 14 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций).

Финансисты уточнили, что данное положение обязывает включать в состав доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, внесенные доверителями в кассу или перечисленные на его расчетный счет.

Таким образом, доходы адвоката, учредившего адвокатский кабинет, формируются по итогам года на основании данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Датой фактического получения дохода является день его выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Добавим, что адвокаты, как и другие лица, занимающиеся частной практикой, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов. Их состав определяется налогоплательщиком в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД. Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  • для ИП на ОСНО;
  • для ИП на УСН;
  • для ИП на ПСН;
  • для ИП на ЕСХН.

КУДиР для ИП на ОСНО

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02 .

Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  1. Учет доходов и расходов.
  2. Расчет амортизации основных средств.
  3. Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  4. Расчет амортизации НМА.
  5. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  6. Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация.

Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения раздела 6.1

КУДиР для ИП на УСН

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2019 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  1. Доходы и расходы.
  2. Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  3. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  4. Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2019 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»):

Так выглядит раздел 1 КУДиР 2019 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи.

Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН.

Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р».

Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ .

Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам.

Книга учета доходов для ИП на ПСН

В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте.

Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2019 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

КУДиР для ИП на ЕСХН

Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету.

Смотрите так же:  Кто из владельцев обыкновенных акций имеет право на получение дивидендов

Общие требования КУДиР для всех налоговых режимов

Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Минфин разъясняет порядок учета доходов адвокатом

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/8-271 от 21.03.2013 разъясняет порядок учета доходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.

Ведомство напоминает, что ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфина РФ.

При этом порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Согласно пункту 14 Порядка в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций отражаются все доходы, полученные от осуществления деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты. В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

То есть, в состав доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, включаются суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь и компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, внесенные доверителями в кассу или перечисленные на его расчетный счет.

Книга учета доходов и расходов

Налоговая прислала запрос о представлении книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за 2017 год в течение 5 дней. ИП закрыто с 07.12.18 года, вся документация в другом городе. Что делать? Заранее благодарна. С уважением, Александра.

Александра, добрый день. В течении 5 дней направить письмо в налоговую, в котором указать на то, что документы находятся в другом городе и для их предоставления потребуется больше времени. Также указать, что вы просите продлить срок на предоставление документов.

Налоговая прислала требование о предоставлении Книги учета доходов и расходов за 2017 г. Я ИП на упрощенке 6% делаю для сувенирных магазинов поделки Гжель, хохлома и т.д. Только безнал, работников у меня нет. И книгу я не веду, в налоговой года два назад сказали, что если только безнал и работников нет, тем более упрощенка Доходы, книгу можно не вести. Вопрос, нужна ли эта книга или нет, и стоит ли говорить, что книги у меня нет? Я ведь могу быстро эту книгу сделать и предоставить?

Здравствуйте, Марина! В соответствие с «Налоговым кодексом Российской Федерации Статья 346.24. Налоговый учет (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции): Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Так что вести книгу надо, так как на ее основании ее оформляется декларация по УСН, при этом книга может вестись как в бумажном, так и в электронном виде. С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

Статьей 346.24 Кодекса определено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (форма и порядок заполнения Книги учета утверждены Приказами Министерства финансов Российской Федерации Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Такие документы должны быть предоставлены в течение 10 дней со дня получения требования (пункты 1, 3 статьи 93 Кодекса). Нужна, делайте.

Здравствуйте, уважаемая Марина! Приказ Минфина России N 86 н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 19.06.2017) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N. II. Основные правила учета 8. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. При хранении Книги учета индивидуальным предпринимателем должна обеспечиваться ее защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибок в Книге учета должно быть обосновано и подтверждено подписью индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. 9. Выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами. Вы можете обратиться за помощью по составлению документов, заказать персональную консультацию.

Оформил ИП, плачу алименты, веду книгу учета доходов и расходов, представляю книгу раз в квартал приставам, но бывшая жена считает что мало. Могут ли судебные приставы запросить какие либо еще документы для подтверждения дохода, у меня ЕНВД, законодательство бух. учет разрешает не вести.

Здравствуйте. Судебные приставы могут запросить любые документы, какие считают нужным. А бывшая жена может потребовать выплаты алиментов в твердой денежной сумме.

Доброго вам времени суток. Какие еще документы можно запросить когда основным документом ИП является КУДИР. Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

Здравствуйте, посетитель сайта в вашем случае судебный пристав вправе по заявлению взыскателя принять меры для установления места работы, место получения иных доходов должника, запрашивая соответствующую информацию в территориальных отделениях ПФР и налоговых органах.

Пришла бумага с требованием о предоставлении документов за 2017 год (книга учета доходов и расходов, кассовая книга и т.д.) но я подавала пустые декларации так как не вела деятельности ИП. Сразу после открытия ИП (лето 2017) мне подвернулась работа (официально устроилась) и в январе 2018 года подала все декларации (нулевые), оплатила страховые взносы и закрыла ИП. Меня предупредили что за просрочку будет штраф, это не страшно я все оплачу. Но что эта за бумага? Что на нее отвечать?

Добрый день. Вам необходимо предоставить в налоговую запрашиваемые документы, а в случае их отсутствия письменные пояснения о причинах их отсутствия. Там ведь все четко написано.

Возможно ли состыковать данные по декларации по НДС и книгу учета доходов и расходов в части товарного остатка? (ОСНО)

Доброго Времени суток! ДА, конечно возможно, если в книге есть ссылки на конкретные накладные Удачи ВАМ! Всегда рады помочь

Как отразить в книге учета доходов и расходов ИП сумму, которую вернули поставщику при закрытии расчетного счета? Можно ли записать эту сумму с минусом?

Можете в книге доходов и расходов сторнировать запись оплаты поставщику при закрытии расчётного счёта, то есть написать ее с минусом.

Я ИП на Упрощенной Системе Налогообложения. В налоговой потребовали Книгу учета доходов и расходов за 2013,14,15 годы. Этой книги у меня нет. Я всегда сдавала только декларации. Что мне будет за непредоставление такой книги. Если штраф, то сколько?

Будет штраф. По ст. 120 НК РФ. 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей. Т. е. наказание зависит от неуплаченного налога, если будет он выявлен.

По статье 126 НК налоговая санкция. Кроме того, административная ответственность. Книга учета доходов и расходов должна вестись и при Вашей системе налогообложения и должна предоставляться налоговому органу НК РФ Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) КонсультантПлюс: примечание. По вопросу, касающемуся административной ответственности за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, см. статью 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, который вступил в силу 1 июля 2002 года. Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 126 НК РФ КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 1 пункта 1 статьи 126 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции. 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи, (в ред. Федеральных законов от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) (п. 1 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) 1.1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100 000 рублей. (п. 1.1 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ) 1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (п. 1.2 введен Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 1 пункта 2 статьи 126 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции. 2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса, (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в размере одной тысячи рублей. (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ) КоАП РФ, Статья 19.7. Непредставление сведений (информации) КонсультантПлюс: примечание. С 1 марта 2017 года Федеральным законом от 23.06.2016 N 218-ФЗ в абзац первый статьи 19.7 вносятся изменения. Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса, — (в ред. Федеральных законов от 28.12.2013 N 415-ФЗ, от 05.05.2014 N 119-ФЗ, от 05.05.2014 N 125-ФЗ, от 04.06.2014 N 142-ФЗ, от 24.11.2014 N 373-ФЗ, от 27.10.2015 N 291-ФЗ, от 28.11.2015 N 344-ФЗ, от 03.07.2016 N 290-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц — от трех тысяч до пяти тысяч рублей. (в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)

Смотрите так же:  Договор добавки

Это является нарушением. См. ст. 120 НК РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.10.2016) НК РФ Статья 346.24. Налоговый учет (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

В НК РФ указано: Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Форма книги утверждена Приложением № 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.10.2012 № 135 н Будет штраф по ст. 126 НК РФ, где указано: Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. 1.1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100 000 рублей. 1.2. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. 2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в размере одной тысячи рублей. 3. Утратил силу. — Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ. Поэтому Вам стоит заняться срочно оформлением указанных книг, там нет ничего сложного.

По окончании года такую Книгу надо распечатать, пронумеровать и прошнуровать ее листы и на последней странице указать количество страниц, заверив эту запись подписью руководителя и печатью организации (если вы ее используете). В Книге надо фиксировать только те доходы и расходы, которые учитываются для целей исчисления налога при УСН. Внимание! Если вы не будете вести Книгу учета доходов и расходов или несколько раз неправильно или несвоевременно (т.е. не на ту дату, на которую должен быть признан доход или расход) внесете в нее записи, ИФНС может наложить на организацию штраф на основании ст.120 НК РФ.

Является ли нарушением неотражение в книге учета доходов и расходов, расходов на приобретение товара? (доходы от реализации отражены) ИП УСН 6%

Да, является нарушением

Не является нарушением вообще нисколько.

Какое отношение имеет книга учета доходов и расходов к вычету по НДС.

Здравствуйте. По назначению книги применяются

Нужно ли ИП на ОСНО подтверждать вычеты по НДС книгой учета доходов и расходов.

По требованию налоговиков — нужно.

В усзн для оформления детского пособия требуют книгу учета расходов и доходов (ип на вмененке) могу ли я не предоставлять им такую книгу. ведь по закону ип на вмененке могут и не вести книгу учетов расходов и доходов.

Вы должны предоставить только декларацию.

Нужна действующая форма книги учета доходов и расходов для ИП. Спасибо.

Не велась книга учетов доходов и расходов ИП УСН. как сдать декларацию чтобы не запросили книгу. Если запросят эту книгу что делать. Как подтвердить доходы если нет платежек, чеков?

так заведите книгу, в чем проблема? Доход подтверждается квитанциями о принятии денежных средств, или платежными поручениями. Если квитанций нет, то и дохода нет, никак Вы его не подтвердите. Так же подтверждается и расход: нет документов, подтверждающих что вы произвели расходы, нет и расходов.

В 2013 году сдавалась декларация 3-НДФЛ и книга учета доходов и расходов, на сегодняшний момент инспектор налоговой запрашивает снова книгу за 2013 г. Можно ли мне не предоставлять ее, отметки что у меня ее приняли имеются.
Заранее спасибо!

Здравствуйте. Нет, нужно предоставить. Имеют право повторно проверить один и тот же налог, налоги в течение двух лет

Непонятно в рамках какой процедуры инспектор запрашивает документы. Какую проверку он проводит. В соответствии с п.5 ст.89 НК РФ налоговые органы не вправе проводить две и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. А вот если вначале была проведена камеральная проверка, то ничто не мешает налоговому органу затем провести еще и выездную проверку. Также, ст.88 НК РФ право неоднократно проводить камеральные налоговые проверки одной и той же декларации (расчета) не предусмотрено. Уже проверенная отчетность не может подвергаться повторной камеральной проверке, даже если проводить ее будет другой налоговый орган. На основании п.4 ст.89 НК РФ предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Так что для того, чтобы дать однозначный ответ необходимо знать какую проверку проводит налоговый орган.

Имеет ли право налоговая инспекция потребовать книгу учета доходов и расходов предпринимателя и квитанции по уплате страховых взносов в пенсионный фонд за прошедший год?

Закрыл ип 2 месяца назад требуют показать книгу учета расходов и доходов а я её невел что мне грозит в дальнейшем если я вобще не пойду в налоговую.

Здравствуйте! Могут выписать штраф 200 рублей.

Уважаемый Валерий Алексеевич, п.1 ст.120 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Имеет ли право ИП не предоставлять копию книги учета доходов и расходов по требованию организации, которой ИП оказывает услуги и подкреплено ли это законодательством?

книги учета доходов и расходов представляются ТОЛЬКО ФНС. ЭТО КОНФЕДИЦИАЛЬНАЯ информация. Пусть организация ОБОСНУЕТ свои требования. УДАЧИ ВАМ

Не обязан он предоставлять. Нет обязывающего закона.

С мужем развелись, он ИП на ЕНВД (магазин), но бух. учет не ведет, книги доходов и расходов и ККМ нет. Как рассчитывается сумма алиментов, если нет возможности узнать его доход, он ничем его подтвердить не может?
Могу ли я подать на алименты в твердой сумме? И могу ли я подать на алименты на себя, если ребенку 1 год 8 месяцев, но я уже работаю?

Смотрите так же:  Доверенность выдана на право подписи документов

Добрый день! Вы сможете подать иск о взыскании алиментов на своё содержание и содержание ребенка в соответствии со ст. 83 Семейного кодекса РФ в твердой денежной сумме,но если Вы оформлены официально,то в суде можно сказать,что вынуждены были выйти на работу.

Можно выйти в суд с требованием об уплате алиментов и (или) фиксации их в твердой денежной форме и в требованиях так же заявлять ходатайство об истребовании доказательств.

Как правильно должны начисляться алименты, если мое ИП (доход-расход) по книге учета расходов и доходов имеет минус на протяжении 9 месяцев. Сколько я должен платить в таком случае алименты?

Рискуете взысканием алиментов в твердой денежной сумме.

При создании ИП нужна ли кассовая книга, книга учета доходов и расходов? И какие ещё документы нужны?

При регистрации ИП требуется представить в регистрирующий орган Заявление по форме 21001, копия паспорта, квитанция об оплате государственной пошлины. Документы, которые Вы указали, относятся к бухгалтерскому учету, и при регистрации не требуются. Какие именно потребуются документы при бухгалтерском обслуживании можно сказать только после того, как Вы определитесь с видом деятельности и системой налогообложения. Подробную консультацию по вопросу регистрации ИП, и дальнейшего бухгалтерского сопровождения Вы можете получить в офисе компании ЮрАспект- СПб, Ленинский пр., д. 159, т. 490-64-00

Скажите, обязан-ли ИП применяющий УСНО на основе патента, вести книгу учета доходов и расходов, и необходимо-ли регестрировать ее в ИФНС.

Да обязан, регистрировать в ИФНС не обязательно в том случае если вы ведете книгу учета в электронном виде

Помогите, пожалуйста, определиться с формой книги учета доходов и расходов. ИП 6% должен был предоставить в налоговую книгу учета доходов и расходов за 2008 год. 31.12.2008 г. Минфин утвердил новую форму названной книги (Приказ от 31.12.2008 г. № 154 н). Приказ минфина вступил в действие в апреле 2009 г. По какой форме (новой или старой) ИП должен сдать эту книгу за 2008 год в мае 2009 г.?

Александр, здравствуйте. Книга доходов и расходов ведется в хронологическом порядке за расчетный период. Таким образом, Вы должны сдавать по форме, действующей в 2008 году. Приказ Минфина от 31 декабря 2008 г. № 154н, которым была утверждена новая форма книги учета доходов и расходов для «упрощенцев», вступил в силу 4 апреля 2009 года. Организации и предприниматели на УСНО должны «начать» вести книгу (по новой форме) с 1 января 2009 г. С уважением, Титова Л.В.

Скажите должен ли ИП вести книгу учета доходов и расходов, если применяется система упрощенного налогообложения (ставка 6%), ИП занимается разработкой, продажей программного обеспечения. В ближайщее время будет заниматься издательской деятельностью (выпуск газеты). Заранее спасибо.

Да, как и все работающие по УСН. НК РФ. «Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения Статья 346.24. Налоговый учет Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации».

Здравствуйте,Татьяна,при ставке 6% Вы ведете учет только своих доходов и платите с них налог.

Какой штраф влечет за собой нерегистрация книги учета доходов и расходов ИП. И действует ли в отношении предпринимателей статья 21.1 закона о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в части поправки от 22 июля 2005 года.
Заранее Спасибо.

Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» Книга учета состоит из 6 разделов. На титульном листе Книги учета указывается номер, серия, том Книги учета по Журналу учета, заведенному в налоговом органе для регистрации книг. На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» отражаются персональные данные об индивидуальном предпринимателе. На листе «Содержание» отражается информация о количестве используемых таблиц с указанием номеров страниц. Ст. 120 НК Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения 1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей. 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Обязательно ли ведение книги учета доходов и расходов для предпринимателя, занимающегося консультационными услугами. Работаю по УСН (6% от доходов). Доходы получаю 1 раз в месяц в виде перечисления на банковский счет.
Если да, то какая ответственность существует за непредоставление книги.
Спасибо.

В соответствии с требованиями, установленными гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности (необходимых для исчисления налоговой базы и налога) на основании Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 (с учетом изменений и дополнений). Статьей 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в частности, установлено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (в то же время указанные организации должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете). Следует иметь в виду, что при применении упрощенной системы налогообложения датой получения доходов признается день поступления на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод), а расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты; расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п.3 ст.346.16 Кодекса, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода (ст.ст.273 и 346.17 Кодекса). Согласно ст.346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных ст.24 Кодекса (положениями которой установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги). Обращаю внимание на то, что Книга учета доходов и расходов является регистром налогового учета (см. Письмо Минфина России от 15.04.2003 N 16-00-14/132). Т.е ответственность по полной программе за отсутствие бух.учета

Верно ли, что в 2005 г. фирма, применяющая УСН, ведет Книгу учета доходов и расходов по старой форме, т.е. состоящую из 4-х граф?
Заранее благодарю за ответ.
С уважением,

Да. В отношении формы Книги учета в настоящее время действует Приказ МНС РФ от 28 октября 2002 г. № БГ-3-22/606. Редакция Приказа от 26.03.2003 г.утратила силу о чем указано в Приказе Минфина РФ от 04.02.2005 № 15н. С уважением,

Я ПБОЮЛ, но последние 3 года деятельности не вёл и соответственно не вёл Книги учета доходов-расходов, Книги покупок-продаж и др.К какой ответственности может првлечь меня ИМНС, в случае проверки, за неведение этих регистров? И вообще должен ли был я их вести при отсутствии предпринимательской деятельности?

Уважаемый Андрей, единственное, что Вам может грозить — это ответственность по п.1 ст.126 НК РФ — штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ. Но только в случае, если налоговая направит Вам официальное требование предоставить именно эти документы и Вы не выполните его в установленный срок. А поскольку штрафы за налоговые правонарушения взымаются в судебном порядке, то при отсутствии всякой деятельности с Вашей стороны и эти штрафы маловероятны.

Читайте так же:

  • Фнп в области промышленной безопасности приказ 533 Проект Приказа Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору "О внесении изменений в приказ Ростехнадзора от 12.11.2013 № 533 "Об утверждении Федеральных норм и правил в области промышленной безопасности "Правила безопасности опасных […]
  • Штраф если ездишь без осаго Если полиса ОСАГО нет или он просрочен, что мне за это будет? Обязанность владельцев транспортных средств по страхованию гражданской ответственности закреплена в статье 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской […]
  • Минимальные требования к игре gta 5 Системные требования GTA 5 и обзор патча для слабых компьютеров Здравствуйте, дорогие читатели. На связи команда Gamebizclub. В сегодняшней статье мы обсудим системные требования GTA 5, а также разберемся, как же запустить этого кита игростроения на слабых […]
  • Приказ мвд 484 от 27062003 согласование приказов мвд устанавливающий управленческие решения по вопросам оперативно-служебной деятельности органов внутренних дел Распоряжение — документ УВД-ОВД Московской области (приложение N 1) Скрыть 7 Согласование приказов МВД — смотрите картинки […]
  • Требования предъявляются к персоналу обслуживающему котлы Дистанционная подготовка и тестирование по охране труда Правила дистанционного обучения по охране труда Регистрационный лист – заявка на дистанционное обучение по охране труда Учебные материалы для обучения по охране труда Тема 0. Основные положения трудового права […]
  • Адвокат дема уфа Бывший адвокат БРКА Артур Красильников приговорен к трем годам колонии за мошенничество Октябрьский районный суд Уфы приговорил к трем годам лишения свободы в колонии общего режима бывшего адвоката Башкирской республиканской коллегии адвокатов Артура Красильникова. Он […]